Оценка авто для уплаты НДС

 

Оценка авто для уплаты НДС

Экспертная оценка автомобиля для уплаты налога (НДС)



Оценка авто для уплаты НДС

 

Итак, все по порядку…

 

Оценка авто – процесс методических процедур для определения стоимости автомобиля или как говорится колесного транспортного средства (КТС). Обычно определяется рыночный вид стоимости как база для оценки стоимости авто. Оценка авто проводится сравнительным подходом в соответствии с действующим законодательством Украины. В методике четко прописано, что сравнительный подход является основным при оценке КТС (Методика товароведческой экспертизы и оценки колесных транспортных средств, утвержденная приказом Министерства юстиции Украины и Фонда государственного имущества Украины от 24.11.2003 N142/5/2092, зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 24.11.2003 за N1074/8395 (в следующей редакции приказа Министерства юстиции Украины и фонда государственного имущества Украины от 24.07.2009 N1335/5/1159).

 

Для оценки автомобилей оценщик использует «Бюллетень автотовароведа» (периодическое издание, Министерство юстиции Украины, Донецкий научно-исследовательский институт судебных экспертиз, Информационно-вычислительный центр Союза экспертов Украины), компьютерную программу «Auto VIN» (Научно-исследовательское бюро судебных экспертиз "Сантодор», Киев, 2009), компьютерную программу «Каталог двигателей» (Донецкий научно-исследовательский институт судебных экспертиз, Информационно-вычислительный центр Союза экспертов Украины, Донецк, 2009).

 

НДС – налог на добавленную стоимость. Наверняка тут всем все и так понятно, но все же кратко… НДС - косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

 

При покупке автомобиля у юридического лица на территории Украины предприятие уплачивает НДС. Поскольку стоимость такого автомобиля подлежит амортизации, то, в соответствии с пп. 7.4.1 Закона №168, уплаченная при покупке автомобиля сумма НДС зачисляется в налоговый кредит.

 

Если предприятие приобретает автомобиль у физического лица или получает его безвозмездно в качестве подарка от него, то НДС оно не уплачивает. Значит, и налоговый кредит не возникает.

 

Согласно Закону №168, при ввозе на территорию Украины автомобиля, приобретенного за ее пределами, необходимо уплатить НДС в размере 20% таможенной стоимости товара. В свою очередь, Постановлением №1598 регламентируется определение таможенной стоимости товаров и других предметов, перемещаемых через таможенную границу Украины. Таможенная стоимость товара состоит из цены товара, указанной в счете-фактуре (счете-проформе), и фактических расходов, не включенных в счет-фактуру. Такими расходами могут быть комиссионные и брокерские и расходы на погрузку, разгрузку, перегрузку, страхование и транспортировку автотранспорта в пункт пересечения таможенной границы Украины. Кроме того, таможенная стоимость товара увеличивается на сумму акцизного сбора и ввозной пошлины.

 

В соответствии с пп. 7.3.6 Закона №168, при оформлении таможенной декларации у предприятия возникнет налоговое обязательство на сумму НДС, указанную в этой декларации. Однако сразу после уплаты перечисленная в бюджет сумма НДС зачисляется в налоговый кредит.

 

Когда уплачивается, а когда не уплачивается налог на доход от продажи автомобиля?

Если Вы в течении текущего года продали (обменяли) один легковой автомобиль и/или мотоцикл, и/или мопед, то налог с суммы продажи Вы не уплачиваете.

 

Если Вы в течение текущего года продали (обменяли) два и более легковых автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда, то налог на доход от такой продажи уплачивается. Ставка налога – 5% от полученного дохода.(Абз.2 п.2 ст. 173 НК).

 

Налог 5% также нужно будет уплатить от продажи  (обмена) грузовика, автобуса, прицепа, независимо от количества продаж данных транспортных средств в году.

 

Такие же условия налогообложения при продаже автомобиля, полученного в наследство (в подарок). (п.7 ст.173 НК).

 

От какой цены автомобиля исчисляется налог?

Налоговый кодекс устанавливает, что доход от продажи (обмена) легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи (мены), но не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже его оценочной стоимости, определенной по закону.

 

То есть, если среднерыночная цена автомобиля ниже оценочной, то продавец автомобиля вправе указать в договоре купли-продажи (мены) среднерыночную цену. И уплатить с неё налог.

 

Налог с владельцев транспортных средств

Уплатив НДС при приобретении автомобиля и пенсионный сбор сразу после приобретения, для регистрации в органах ГАИ необходимо выполнить еще ряд требований. В первую очередь уплатить налог с владельцев транспортных средств, установленный двумя законами: №1251 "О системе налогообложения" и №1963 "О налоге с владельцев транспортных средств".

 

Что касается определения, кто же является плательщиками такого сбора, то это предусмотрено Законом №1963, в соответствии с которым плательщики налога с транспортных средств - это предприятия, учреждения и организации, являющиеся юридическими лицами, иностранные юридические лица, а также граждане Украины, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие в Украине собственные транспортные средства. Ставки налога на год определены Законом №1963 в разделе ііі и зависят от объема цилиндров двигателя или его мощности.

 

Теперь относительно сроков уплаты налога с транспортных средств.

 

В соответствии с Законом №1963, его необходимо уплатить:

  • физическим лицам - перед регистрацией или перерегистрацией транспортных средств. В дальнейшем этот налог будет уплачиваться ежегодно или один раз в два года перед техническим осмотром транспортных средств;
  • юридическим лицами - ежеквартально равными частями до 15 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Относительно физических лиц, то здесь все понятно: налог с приобретенной машины уплачивается один раз перед регистрацией транспортного средства в органах ГАИ. Что касается юридических лиц, то здесь возникают некоторые сложности с определением сроков уплаты налога с транспортных средств. Приведем пример.

 

Предприятие приобрело автомобиль 10 октября. Зарегистрировать его в органах ГАИ необходимо в течение 10 дней, т. е. по 20 октября включительно. Транспортный налог в этом случае следует уплатить авансом за сроки, фактически не наступившие, т. е. за IV квартал. Таким образом, следующий платеж транспортного налога на этот автомобиль будет осуществляться в период с 1 по 15 апреля следующего года.

 

Относительно налогового учета сумм, уплаченных по такому налогу, то, в соответствии с Законом №283, суммы внесенных (начисленных) налогов, сборов (обязательных платежей), установленных Законом Украины "О системе налогообложения", включаются в валовые расходы. То есть суммы транспортного налога не относятся на увеличение первоначальной стоимости автомобиля, а сразу списываются на валовые расходы предприятия, приобретающего автомобиль.

 

Компания «Би Джи Ти консалтинг» чаще всего проводит оценку авто для уплаты НДС и для продажи таких марок авто как:

ЗАЗ Lanos, ВАЗ (2106, 21099, 21093, 2107, 2110, 2101), Mitsubishi Outlander, Toyota Land Cruiser Prado, Hyundai Tucson, Toyota RAV4, Honda CR-V, Mitsubishi Pajero Wagon, BMW X5, Volkswagen Touareg, Lexus RX, Chevrolet Aveo,  Mitsubishi Lancer, Daewoo Sens, ZAZ, Skoda, KIA, Renault Logan.

 

Нормативная база по оценке авто при уплате НДС

1. Закон №3353 - Закон Украины от 30.06.93 г. №3353-XII «О дорожном движении».

2. Правила №1388 - Правила государственной регистрации и учета автомобилей, автобусов, а также самоходных машин, сконструированных на шасси автомобилей, мотоциклов всех типов, марок и моделей, прицепов, полуприцепов и мотоколясок, утвержденные Постановлением КМУ от 07.09.98 г. №1388.

3. Закон №400 - Закон Украины от 26.06.97 г. №400/97-ВР «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование».

4. Закон №283 - Закон Украины в редакции от 22.05.97 г. №283/97-ВР «О налогообложении прибыли предприятий».

5. Закон №1251 - Закон Украины «О системе налогообложения» от 25.06.91 г. №1251-XII.

6. Закон №1963 - Закон Украины от 11.12.91 г. №1963-XII «О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов».

7. Закон №216 - Закон Украины от 24.05.96 г. №216/96-ВР «О ставках акцизного сбора и ввозной пошлины на некоторые транспортные средства».

8. Закон №168 - Закон Украины от 03.04.97 г. №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость».

9. Постановление №1740 - Постановление КМУ от 03.11.98 г. №1740 «Об утверждении Порядка уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование по отдельным видам хозяйственных операций».

10. Постановление №65 - Постановление КМУ от 27.01.97 г. №65 «О ставках таможенных сборов».

11. Постановление №1598 - Постановление КМУ от 05.10.98 г. №1598 «Об утверждении Порядка определения таможенной стоимости товаров и других предметов при перемещении их через таможенную границу Украины».

12. Инструкция №16-6 - Инструкция о порядке исчисления и уплаты предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами сбора на обязательное государственное пенсионное страхование, других платежей, а также учета их поступления в Пенсионный фонд Украины, утвержденная Постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19.10.2001 г. №16-6.

13. Налоговый Кодекс Украины 2016г.

 

По всем вопросам относительно оценки автомобилей обращайтесь по тел.: (044)229-21-25, (050)573-26-20



Создан 12 окт 2016



  Комментарии       
Имя или Email


При указании email на него будут отправляться ответы
Как имя будет использована первая часть email до @
Сам email нигде не отображается!
Зарегистрируйтесь, чтобы писать под своим ником

Интернет реклама УБС

Интернет реклама УБС

Интернет реклама УБС
Украина онлайн